NAV - tájékoztatások
Ne feledje! Az adóelőlegből is igénybe vehető az szja-kedvezmény
Az év első hónapjában több tízezren felejtik el igénybe venni az szja-ból járó kedvezményt. A legegyszerűbb és leggyorsabb – akár mobiltelefonon – online nyilatkozni.
Összességében több mint egymillióan jogosultak valamilyen adóalap-kedvezményre. A korábbi évek tapasztalata alapján mégis több tízezren felejtenek el időben nyilatkozni.
Kedvezmény jár a gyermekes családoknak, az első házasoknak, a négy vagy több gyermeket nevelő anyáknak, a 30 év alatti anyáknak, a 25 év alattiaknak, illetve a bizonyos betegségekben szenvedőknek. Nekik érdemes minél előbb leadni az adóelőleg-nyilatkozatot, és így a kedvezmény összegével már a januári fizetés is több lehet. Azért sem szerencsés a nyilatkozat kitöltését az utolsó pillanatra hagyni, mert az időben leadott nyilatkozatok nemcsak magasabb fizetést, hanem lényegesen kevesebb adminisztrációt is jelentenek. A fizetésből le nem vont kedvezmény összege majd 2026-ban az szja-bevallásban kérhető vissza, ám ehhez az adóhivatal által elkészített bevallási tervezetet az érintetteknek kell kiegészíteni.
A NAV segít: a hivatal Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásával, az ONYA-val, néhány kattintással, gyorsan és egyszerűen elkészíthető az adóelőleg-nyilatkozat, amelyben a legtöbb adat már szerepel, így csak a hiányzó sorokat kell kitölteni. Ráadásul nyomtatásra, irattárolásra sincs szükség, azt ugyanis az adóhivatal automatikusan továbbítja az abban megjelölt munkáltatónak, kifizetőnek.
A családi kedvezmény összege 2025 júliusától 50 százalékkal emelkedik. Az egygyermekesek júliustól 10 ezer helyett 15 ezer, a kétgyermekesek 40 ezer helyett 60 ezer, a három- vagy többgyermekes családok gyermekenként a 33 ezer helyett 49 500 forint adómegtakarítással számolhatnak. Idén nemcsak azért érdemes a forintosított adóalap-kedvezmény helyett a kedvezményezett eltartottak számát megadni, mert az egyszerűbb, hanem azért is, mert így a szülőknek nem kell újra nyilatkozniuk júliusban. Ők automatikusan az 50 százalékkal magasabb kedvezményt kapják.
A tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos eltartottak után járó kedvezmény összege is nő júliustól. Ők az eddigi 66 670 forinttal növelt összeg helyett már 100 000 forinttal növelt összegben vehetik igénybe a családi kedvezményt. Ennek érdekében viszont mindenképp összegszerűen szükséges megadni az érvényesítendő családi kedvezményt, mert a kedvezményezett eltartottak számából nem határozható meg, hogy közülük kinek jár a magasabb összegű kedvezmény.
Azok, akik a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményére, személyi kedvezményre, vagy első házasok kedvezményére jogosultak, tavaly óta kérhetik a kifizetőtől, hogy az adóelőleg-nyilatkozatukat mindaddig változatlan tartalommal vegyék figyelembe, amíg nem tesznek új nyilatkozatot, vagy nem kérik korábbi nyilatkozatuk mellőzését. Ezek a kedvezmények akár folytatólagosan is igénybe vehetők, nem kell minden évben új adóelőleg-nyilatkozatot leadni a munkáltatónak, rendszeres bevételt juttató kifizetőnek.
A 25 év alattiaknak a kedvezmény érvényesítését továbbra sem kell kérniük, mert az automatikusan jár, és a munkáltató vagy a kifizető külön kérés nélkül is érvényesíti.
Nemzeti Adó- és Vámhivatal
A regisztrációsadó-eljárás változásai
2025. január 1-jétől megváltozik az 5N és 5P környezetvédelmi osztályba sorolt személygépkocsik adótétele. Az eddigi nulla forint helyett az adó mértékét a gépjármű hengerűrtartalma, a környezetvédelmi osztályba sorolása és a motor típusa határozza meg.
A környezetvédelmi besorolás kódjait a regisztrációs adóról szóló törvény mellékletében található táblázat tartalmazza. A régi 5N és 5P kódok már nem alkalmazhatók, a régi kódokkal beküldött adatlapok hibásak lesznek, és a hivatal nem tudja feldolgozni.
Szintén január 1-től megszűnik a 9-es adókategória, ezzel együtt a 76 ezer forintos adótétel, és a kapcsolódó R3-as nemzeti kiegészítő kód is.
Az aktualizált regisztrációsadó-adatlap és kitöltési útmutatója a www.nav.gov.hu oldalon érhető el.
2025. március 1-jétől további változások lépnek hatályba, az eddig a hengerűrtartalom és a személygépjármű motorjának típusa szerint meghatározott adómértéket felváltja a teljesítményalapú adómérték. A változások érintik a regisztrációs adó számítási módszerét és az informatikai feldolgozó rendszereket is. A változásokról szóló tájékoztatók a NAV honlapján lesznek elérhetők.
Nemzeti Adó- és Vámhivatal
2025-től változik a TEÁOR.
Mi indokolta a változásokat a TEÁOR-ban?
A TEÁOR 08 bevezetése óta eltelt időben jelentős gazdasági változások mentek végbe, új gazdasági tevékenységek, szolgáltatások jelentek meg, illetve sok megszűnt. Emiatt az Európai Unió módosította a NACE osztályozási rendszert, amelynek a magyar megfelelője a TEÁOR.
Milyen határidőkre kell figyelemmel lenni?
2025. január 31-ig: a KSH átadja az adószámos magánszemélyek, az egyéni vállalkozók, cégbejegyzésre kötelezettek, és nem kötelezettek, valamint a civilszervezetek főtevékenység kódjait a NAV-nak. A hivatal átvezeti a nyilvántartásaiban az új kódokat, és továbbadja más közhiteles hatósági nyilvántartások számára. Ezután már minden nyilvántartás az új TEÁOR’25/ÖVTJ25 szerinti főtevékenység kódokat fogja tartalmazni. (az egyéb tevékenységkódokat a KSH nem tartja nyilván)
A NAV az adószámos magánszemélyek, az egyéni vállalkozók, cégbejegyzésre kötelezettek, és nem kötelezettek, valamint a civilszervezetek egyéb tevékenységeit is átfordítja, amennyiben 1:1 a megegyezőség.
2025. július 1-ig: amennyiben az adószámos magánszemélyek, az egyéni vállalkozók, cégbejegyzésre kötelezettek, és nem kötelezettek, valamint a civilszervezetek egyéb tevékenységei több kódra válnak szét, nem történik automatikus átfordítás. Ebben az esetben az egyéni vállalkozóknak (Webes ügysegéden keresztül), cégbejegyzésre kötelezetteknek (25T201T), és nem kötelezetteknek (25T201), valamint a civilszervezeteknek (25T201CSZ) bejelentési kötelezettségük van.
Az adószámos magánszemélyek és a kizárólag az szja törvény szerinti egyéni vállalkozók (pl: közjegyzők, ügyvédek, állatorvosok) pedig a 25T101-es illetve, ha egyéni vállalkozói tevékenységet is folytatnak, akkor a 25T101E adatlapon jelenthetik be a módosításokat.
Amennyiben az egyéni vállalkozók, cégbejegyzésre kötelezettek, és nem kötelezettek, valamint a civilszervezetek nem módosítják a kódokat, akkor az azt jelenti, hogy hivatalosan is elfogadják az új TEÁOR’25/ÖVTJ’25 kódjait.
2025. augusztus 31.: valamennyi TEÁOR’ 08-as/ÖVTJ’08-as tevékenység 2024. december 31-i hatállyal lezárásra kerül.
Mi tehet az adózó, ha nem ért egyet az átfordítással?
2025. július 1-ig: amennyiben az egyéni vállalkozók, a cégbejegyzésre kötelezettek, és nem kötelezettek, valamint a civilszervezetek nem értenek egyet az átfordítással, módosítást tudnak kezdeményezni a NAV-nál, az előzőekben említett formában és adatlapokon.
Mit tud tenni az adózó, ha az új besorolást nem tudja pontosan meghatározni, vagy nem tudja, hogy az adott tevékenység engedélyköteles, vagy képzettséghez kötött-e?
A besorolásban a KSH-hoz lehet fordulni, ahol besorolási állásfoglalás kérhető.
Az engedélyhez és/vagy képzettséghez kötöttséggel kapcsolatban a gazdasági kamarák adnak tájékoztatást. A Magyar Kereskedelmi és Iparkamara honlapján elérhető a Kamarai Vállalkozói Információs Rendszer a KAVIR, amely az egyes tevékenységek képesítési, engedélyeztetési, bejelentési követelményeiről tartalmaz tájékoztatást.
Nemzeti Adó- és Vámhivatal